ПУБЛИКАЦИИ

Налоговые вычеты НДС при инвестициях в строительство Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость далее - НДС, налог представляют собой процедуру уменьшения суммы налога, начисленного налогоплательщиком со всех объектов налогообложения, на установленные гл. Право на применение налоговых вычетов закреплено в п. Однако порядок применения налоговых вычетов, закрепленный налоговым законодательством по НДС, определен далеко не для всего спектра возможных операций, осуществляемых сегодня налогоплательщиками при ведении бизнеса. В частности, из гл. О том, может ли воспользоваться налоговым вычетом инвестор строительства и что для этого необходимо, мы и поговорим далее. Итак, как уже было отмечено выше, право налогоплательщика на применение налоговых вычетов закреплено в п. Этой же статьей определен и состав налоговых вычетов по НДС, которыми вправе воспользоваться фирма или индивидуальный предприниматель, причем перечень вычетов закрытый и не подлежит расширительному толкованию.

Инвестиционная деятельность

Право на применение налоговых вычетов закреплено законом и успешно реализуется налогоплательщиками. Проанализируем, может ли воспользоваться налоговым вычетом налогоплательщик-инвестор и что для этого необходимо. Основные положения Право налогоплательщика на применение налоговых вычетов закреплено в п. Данной статьей определен и состав налоговых вычетов по НДС, которыми вправе воспользоваться компания или индивидуальный предприниматель, причем перечень вычетов закрытый и не подлежит расширительному толкованию.

Состав налоговых вычетов при капитальном строительстве определенп. Именно этой нормой законодательства в части вычетов пользуются плательщики НДС, которые строят разные объекты капитального строительства.

Одновременно с этим уменьшили ставку возмещения НДС при экспорте товаров. возникающих экономических разногласий при реализации проектов ВНЖ и гражданство за инвестиции – Все больше.

На вопросы отвечал начальник инспекции Бурш В. Какие налоговые льготы предусмотрены для инвесторов в Республике Беларусь? При реализации инвестиционного проекта по инвестиционному договору, заключенному с Республикой Беларусь, инвестор и или организация, в установленном порядке созданная в Республике Беларусь этим инвестором либо с его участием, имеют право на льготы, предусмотренные ДекретомПрезидента Республики Беларусь от 6 августа г.

10"О создании дополнительных условий для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь". учетом изменений, внесенных ДекретомПрезидента Республики Беларусь от 10" далее - Декрет 4 среди налоговых льгот, которые находятся в сфере контроля налоговых органов, для инвесторов предусматриваются: Указом Президента Республики Беларусь от В чем суть внесенных изменений. Дополнительным соглашением от 21 сентября года к инвестиционному договору, заключенному в году, предусмотрено право инвестора на освобождение от внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности.

В какие периоды организация освобождается от взимания арендной платы? Порядок взимания арендной платы за землю регулируется УказомПрезидента Республики Беларусь от

Инвестиционная деятельность Инвестиционная деятельность В основу действий администрации Петропавловск-Камчатского городского округа в сфере развития экономики становится инвестиционная деятельность, в том числе по обеспечению участия инвесторов в различных государственных проектах и программах, а именно: К рассмотрению принимаются проекты, по которым объем капитальных вложений составляет не менее тысяч рублей. На территории свободного порта Владивосток допускается осуществление любой не запрещенной законодательством Российской Федерации предпринимательской деятельности.

Участники региональных инвестиционных проектов, указанные в подпункте 2 пункта 1 или пункте 2 статьи настоящего Кодекса, исчисляют налог в.

Резолютивная часть постановления объявлена 13 сентября года. Полный текст постановления изготовлен 20 сентября года. Арбитражный суд Дальневосточного округа в составе: Красноармейская, третьи лица: В качестве способа восстановления нарушенного права заявитель просил обязать инспекцию вынести решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость далее - НДС в размере 27 руб. К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены: Решением Арбитражного суда Амурской области от Ссылаясь в кассационной жалобе на неправильное применение судами норм материального права и неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, общество просит решение и постановление отменить, направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Амурской области.

В тексте документа, видимо, допущена опечатка: Федеральный закон ФЗ имеет дату ООО"С Технология" полагает, что у судов отсутствовали основания для применения к спорным правоотношениям положений Федерального закона от Кроме того, общество настаивает на том, что именно оно является инвестором строительства, соответственно, в силу статей , , Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ имеет право заявить налоговые вычеты по НДС на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями.

Указывает на соблюдение им условий, необходимых для применения налоговых вычетов по НДС, на реальность осуществленных налогоплательщиком хозяйственных операций и достоверность сведений, указанных в документах.

Законодательство

Резолютивная часть постановления объявлена 12 августа года. Постановление изготовлено в полном объеме 18 августа года Девятый арбитражный апелляционный суд в составе: Окуловой, при ведении протокола судебного заседания секретарем Корсаковой Н. Москве на решение Арбитражного суда г. Чебурашкиной, по заявлению Общества с ограниченной ответственностью"Инконика" к Инспекции Федеральной налоговой службы 3 по г.

Возврат НДС c бюджетных инвестиций и субсидий на капитальные вложения и для финансирования самих инвестиционных проектов, что особенно.

Налог на прибыль организаций Статья Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов 1. Участники региональных инвестиционных проектов, указанные в подпункте 2 пункта 1 или пункте 2 статьи В случае, если раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных при реализации регионального инвестиционного проекта, и доходов расходов , полученных произведенных при осуществлении иной хозяйственной деятельности, не ведется, налогообложение прибыли, полученной при реализации данного регионального инвестиционного проекта, производится в соответствии с настоящей главой начиная с того отчетного налогового периода, в котором было прекращено ведение такого раздельного учета.

В целях настоящей статьи доходы расходы , полученные произведенные при осуществлении иной хозяйственной деятельности участником регионального инвестиционного проекта, учитываются при исчислении налоговой базы только при выполнении условия, предусмотренного пунктом 1 статьи При прекращении статуса участника регионального инвестиционного проекта по основаниям, указанным в подпунктах 1, 3, 4 и 5 пункта 4 статьи Сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей настоящего Кодекса днем уплаты налога авансового платежа по налогу , исчисленного без учета статуса организации как участника регионального инвестиционного проекта за весь период нахождения такой организации в реестре участников региональных инвестиционных проектов, в следующих случаях: При определении налоговой базы не учитываются доходы и расходы, признанные участником регионального инвестиционного проекта в порядке правопреемства при присоединении к нему другой организации.

ВАШ НАЛОГОВЫЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ В СЛОВЕНИИ

Высшей судебной инстанцией даны разъяснения по вопросу толкования договоров, в которых предметом сделки выступает недвижимость, которая еще не построена, либо право собственности на которую еще не зарегистрировано. Кроме того, указанным Постановлением была внесена определенность относительно значения наличия или отсутствия права собственности продавца на создаваемое или приобретаемое в будущем недвижимое имущество на момент заключения договора.

При рассмотрении споров, вытекающих из договоров, связанных с инвестиционной деятельностью в сфере финансирования строительства или реконструкции объектов недвижимости, судам согласно указаниям ВАС РФ следует устанавливать правовую природу соответствующих договоров и разрешать спор по правилам глав ГК РФ 30"Купля-продажа" , 37"Подряд" , 55"Простое товарищество" Кодекса и т.

При этом основным постулатом Пленума является руководящее разъяснение для нижестоящих судов о том, что при возникновении любых сомнений при толковании договоров, связанные с инвестиционной деятельностью в сфере финансирования строительства и реконструкции недвижимости, такие договоры следует квалифицировать как договоры купли-продажи будущего объекта недвижимости. В большинстве случаев реализация крупного инвестиционного проекта строительство жилого дома или нежилых помещений предполагает аккумулирование на счетах организатора строительства значительных финансовых ресурсов.

Имея колоссальный опыт сопровождения инвестиционных проектов по инвестиционного процесса и вычета НДС по итогам строительства.

Окупаемость и возврат инвестиционных затрат Жизненный цикл инвестиционного проекта ИП состоит из пяти основных этапов: Критериями временной эффективности ИП являются минимум длительности первых трех этапов и максимум длительности четвертого этапа. Широко применявшийся лет назад показатель статического срока окупаемости СО не был связан с фактором времени: При его использовании первые два этапа жизненного цикла инвестиционного проекта выпадали из сферы управления и воздействия расчетов эффективности, вследствие чего возникал риск их затягивания и заморозки инвестиций.

Он также не показывал срок возврата капиталовложений, поскольку не был связан ни со сроком службы основных средств, ни с нормой их амортизации. Указанный показатель позволял определить эффект использования капиталовложений как части накопленных средств. Возврат же инвестиций в реальности осуществляется уже в порядке простого воспроизводства через амортизационные отчисления.

Концессионерам вернут право на вычет НДС

Серия поправок в Налоговый кодекс ограничила возможности концессионеров возмещать НДС с затрат, профинансированных из бюджета. И происходит это задним числом — параметры проектов рассчитывались с учетом возмещения налога, чтобы инвестор мог направить эти деньги на стройку, сетует банкир, занимающийся инфраструктурными проектами. Возможность возмещать НДС закрывалась постепенно. С 1 июля г.

ВЫЧЕТ (ВОЗМЕЩЕНИЕ) НДС ПРИ ЗАВЕРШЕНИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА. Компании, осуществляющие инвестиционную.

Учет специфики инвестиционных проектов при оценке их эффективности Смоляк С. Журнал"Аудит и финансовый анализ" 1. При построении и анализе денежных потоков надо иметь в виду, что элементы таких потоков не всегда отвечают каким-либо доходам или расходам. В частности, в состав оттоков денежных средств не включается амортизация, хотя при определении себестоимости она и учитывается. Это связано с тем, что амортизационные отчисления не являются платежами за какие-либо товары или услуги сторонних организаций.

Если для реализации проекта нужно приобрести станок, затраты на его приобретение включаются в состав оттоков денежных средств. Каких-либо платежей здесь не производится, однако фирма лишается возможности использовать станок иными способами, например, продать его. В таких ситуациях в состав денежных оттоков включается упущенная выгода фирмы — она называется альтернативной стоимостью станка.

Финансирование за счет собственных средств

Новые особенности возмещения НДС: В Налоговый кодекс РФ были внесены отдельные изменения, изменившие порядок предъявления к вычету и восстановления НДС. В частности, с 1 января г. При этом при получении субсидий и или бюджетных инвестиций налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по товарам работам, услугам , приобретаемым оплачиваемым за счет указанных субсидий и или бюджетных инвестиций — это позволяет включать суммы НДС в расходы при исчислении налога на прибыль организаций.

Как избежать ошибок при анализе инвестиционных проектов возмещения НДС, а также самих инвестиций без учета НДС или.

Но в числе пострадавших оказались крупные инвестиционные проекты, в том числе автодороги и мосты Изменения в Налоговом кодексе были ориентированы в основном на получателей господдержки в сельском хозяйстве и промышленности, но по факту они изменили и экономику крупных концессий. Много ли выиграл бюджет? По нашим расчетам , в случае с сельским хозяйством государству не придётся возмещать до 38 млрд рублей в год, а эффект от отмены вычета для концессий вдвое меньше— до 16—19 млрд рублей по заключённым — годах соглашениям.

Причём эти выплаты растянуты на более долгий срок. Отмена налогового вычета сильнее всего влияет на запущенные за последние несколько лет региональные транспортные проекты с высоким капитальным грантом — чаще всего автодорожные. Получатели средств из региональных бюджетов находились в более выгодном положении с года — они могли возмещать НДС, в отличие от тех, кто получал деньги из федерального бюджета.

Так обычно использовали бюджетные инвестиции, а не субсидии. Налоговые органы и суды в подобной ситуации считали, что на дальнейшую покупку товаров и услуг компания тратит уже свои деньги. Кроме того, если включение НДС в федеральные субсидии и бюджетные инвестиции прямо не оговаривалось, то суд в вопросе возмещения налога мог встать на сторону компании-налогоплательщика.

Инвестиционные договоры и НДС. Судебная практика (Чулкова Л.)

Предварительный расчет амортизации и ссуды 2. Ввод данных с учетом НДС 3. Расчет инвестиционных затрат для всех периодов часть 4.

предоставлять информации о планах по уплате и возмещению НДС инвестиционных проектов и по ускоренной процедуре возмещения налога на.

Сельхозпроизводители и чиновники вновь решают судьбу НДС для отрасли. Ирина Севостьянова Казахстанские сельхозпроизводители и чиновники продолжают дискутировать о размере и вообще нужности налога на добавленную стоимость для отрасли. В качестве модераторов на этот раз выступили депутаты парламента - на круглом столе по проблемным вопросам переработки сельхозпродукции растениеводства, инициированном Комитетом мажилиса по аграрным вопросам. Хотя общая ставка НДС у них в 1,5 раза выше, чем у нас.

В результате значительная часть оборотных средств предприятий вымывается при расчетах с бюджетом по НДС, - рассуждал вице-министр. Просто не хватает оборотных средств, потом мы начинаем выдумывать схемы субсидирования, кредитования на оборотку и так далее". Сегодня у Минсельхоза есть идея, как можно облегчить жизнь сельхозпроизводителям именно в вопросах НДС. Господин Рахимбеков ее озвучил: Такая схема отразится на кооперации сельчан положительно, выведет из тени значительные объемы розничной реализации продтоваров, а значит, бюджет взамен получит другие виды налогов", - обосновал он и логику идеи.

Саид Галибаев: Практические сложности возврата НДС

Главная Услуги Сопровождение инвестиционных проектов по строительству объектов недвижимости Сопровождение инвестиционных проектов по строительству объектов недвижимости Инвесторы, заказчики, подрядчики могут являться участниками процесса строительства. Имея колоссальный опыт сопровождения инвестиционных проектов по строительству объектов недвижимости в РФ и за рубежом с г.

Мы обеспечим признание затрат по реализации инвестиционного процесса, оптимизацию налогообложения, подтверждение вычета НДС.

Ускорение возмещения экспортного НДС;. 6. предложенных Минфином в рамках Проекта. инвестиционных проектов, специальных.

Однако налоговики откажут в налоговом вычете при малейшем поводе, пусть даже надуманном. Поводом для отказа в вычете НДС может стать, например, выставление сводного счета-фактуры с нарушением установленного 5-дневного срока. Хотя сразу же надо признать, что в этом случае позиция налоговиков заведомо слабая. В самом деле, из Налогового кодекса РФ не следует, что нарушение данного срока является основанием для отказа в налоговом вычете. Налоговики могут также категорически заявить, что вычетам подлежат только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав после принятия на учёт указанных товаров работ, услуг , имущественных прав при наличии соответствующих документов.

И поэтому инвестору разрешается принять к вычету НДС, выделенный в сводном счёте-фактуре, только после зачисления объекта в состав основных средств. Тем не менее, инвестор, заявивший вычет НДС до принятия на учёт объекта инвестирования, имеет высокие шансы найти понимание в суде. Следуя формальному подходу, суд должен прийти к выводу о соблюдении установленных условий применения налоговых вычетов и наличии у инвестора права на вычет НДС вследствие его документального обоснования независимо от даты отражения объекта в составе основных средств.

Кроме того, налоговики могут настаивать, что в сводном счёте-фактуре строительно-монтажные работы и товары работы, услуги должны выделяться в самостоятельные позиции; иначе следует отказ в налоговом вычете. В этом случае контрдовод прост и изящен. В самом деле, в результате отношений с застройщиком инвестор получает законченный строительством объект недвижимости, а не отдельно строительно-монтажные работы и оборудование.

Налоговое законодательство обязывает выставлять счета-фактуры только лиц, признаваемых плательщиками НДС. Организации на УСНО имеют право оформлять счета-фактуры только в том случае, если они выступают в роли комиссионеров или агентов.

Выпуск VI Оценка инвестиционных проектов